Le novità della Legge di Bilancio 2025: Detrazioni, IRPEF e Agevolazioni

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto numerose novità in materia di detrazioni fiscali, IRPEF e agevolazioni per famiglie e lavoratori. L’Agenzia delle Entrate ha affrontato questi temi nella circolare n. 6/E/25 del 29 maggio 2025 .

Detrazioni fiscali: limiti e nuove regole – La manovra 2025 introduce limiti massimi alle detrazioni fiscali per i contribuenti con redditi superiori a 75.000 euro, con soglie differenziate e maggiori agevolazioni per le famiglie numerose o con figli disabili. Restano escluse dal tetto le spese sanitarie e i mutui contratti fino al 31 dicembre 2024. Le detrazioni massime sono fissate a 14.000 euro per redditi tra 75.000 e 100.000 euro e a 8.000 euro per redditi tra 100.000 e 120.000 euro.

Revisione degli scaglioni IRPEF – La Legge stabilizza la riduzione degli scaglioni IRPEF da quattro a tre: 23% fino a 28.000 euro, 35% tra 28.000 e 50.000 euro, 43% oltre 50.000 euro. È stato inoltre aumentato l’importo della detrazione per lavoro dipendente per i redditi fino a 15.000 euro, portandolo a 1.955 euro e ampliando la no tax area fino a 8.500 euro.

Detrazioni per spese scolastiche e mutui – Dal 2025 il limite massimo detraibile per le spese scolastiche sale a 1.000 euro per alunno, con una detrazione del 19%. Per i mutui contratti dopo il 31 dicembre 2024, le spese sono incluse nel calcolo del tetto massimo detraibile, mentre per i mutui precedenti restano escluse dal limite.

Agevolazioni per non vedenti – Aumenta da 1.000 a 1.100 euro la detrazione forfetaria per le spese sostenute dai non vedenti per il mantenimento dei cani guida, senza più il limite di spesa annuale precedente.

Detrazioni per lavoro dipendente e welfare – Sono previste nuove detrazioni e bonus per i lavoratori dipendenti con redditi fino a 40.000 euro, tra cui una somma aggiuntiva non imponibile e una detrazione progressiva fino a 1.000 euro per redditi tra 20.000 e 40.000 euro. Innalzati anche i limiti di esenzione per i fringe benefits: 1.000 euro in generale e 2.000 euro per chi ha figli a carico.

Altre novità – Eliminati gli incentivi fiscali per l’installazione di caldaie a gas, aumentata la detassazione delle mance per il personale di bar e ristoranti, e modifiche alla flat tax e alle agevolazioni per imprese che assumono o investono.